Налог на дарение недвижимости: кто платит, а кто освобожден

Подаренная недвижимость может обернуться неожиданным налоговым платежом. Если одаряемый не относится к близким родственникам дарителя, ему придется самостоятельно рассчитать и уплатить НДФЛ со стоимости подарка. Разбираемся, кто попадает в льготную категорию, а кому стоит готовить декларацию.

Кого касается налог на дарение

Пункт 18.1 статьи 217 Налогового кодекса РФ освобождает от налога подаренную недвижимость, если даритель и одаряемый — члены семьи или близкие родственники. В этот список входят супруги, родители и дети (в том числе усыновленные), дедушки, бабушки, внуки, а также братья и сестры (полнородные и неполнородные).

Если даритель не из этого перечня — например, дядя, тетя, двоюродный брат или вовсе посторонний человек, — льгота не применяется. Тогда одаряемый обязан задекларировать доход и уплатить НДФЛ. Ставка для резидентов РФ — 13% (или 15% при доходе свыше 5 млн рублей в год). Для нерезидентов — 30%.

Сумма налога рассчитывается с цены подаренной недвижимости. Как правило, ориентируются на кадастровую стоимость, но можно использовать и рыночную, если она подтверждена оценкой. По теме мы разбирали, как заполнять новую форму 3-НДФЛ — она действует с 1 сентября и учитывает вычеты на страхование жизни.

Как рассчитать и заплатить

Если вы получили недвижимость в дар от не близкого родственника, до 30 апреля следующего года нужно подать налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ. Сделать это можно через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС или в налоговой инспекции по месту жительства.

Сам налог необходимо уплатить до 1 декабря того же года. Несвоевременная подача декларации или неуплата грозит штрафами: 5% от суммы налога за каждый месяц просрочки (но не более 30%) и пени за каждый день задержки.

Важно помнить: даже если недвижимость досталась в дар от близкого родственника, при ее последующей продаже раньше минимального срока владения (обычно 5 лет) придется заплатить налог с продажи. Но это уже другая ситуация — не дарение.

Чтобы избежать ошибок, стоит заранее проверить, кто именно считается близким родственником по Налоговому кодексу. Список четкий и расширительному толкованию не подлежит. Например, двоюродные братья и сестры в него не входят, хотя по Семейному кодексу они тоже родственники.

Если сомневаетесь, облагается ли ваш случай, обратитесь к налоговому консультанту или в ФНС за разъяснениями. Лучше уточнить до сделки, чем потом платить штрафы.