Новая форма 3-НДФЛ: вычеты на страхование жизни с 1 сентября

Обновленная форма налоговой декларации 3-НДФЛ начнет действовать с 1 сентября 2026 года. В ней добавят строки для вычета на долгосрочные сбережения граждан и обновят социальный вычет по договорам страхования жизни. Новшества касаются отчетности за 2025 год.

Что изменится в декларации

В новой форме декларации 3-НДФЛ появится возможность указать два вида вычетов по страховым взносам, которые были уплачены в 2025 году по договорам добровольного страхования жизни. Первый — вычет на долгосрочные сбережения граждан, для него в приложении 5 предусмотрена строка 255. Второй — социальный вычет, для него в строке 021 введен новый код вида договора — 5.

Если за 2025 год у вас есть право на другие налоговые вычеты, их нужно показать все в одной декларации 3-НДФЛ. Это касается, например, вычетов на лечение, обучение или инвестиционных вычетов.

Какие взносы подпадают под вычеты

Чтобы получить вычет, взносы должны быть уплачены в 2025 году по договорам, оформленным на себя, на членов семьи или близких родственников. Важное условие — договор должен действовать не менее пяти лет.

Есть нюанс в зависимости от даты оформления договора. Если договор заключен до 1 января 2025 года, то взносы по нему учитываются только как социальный вычет. Если договор оформлен в 2025 году, можно выбрать: отнести взносы либо к социальному вычету, либо к вычету на долгосрочные сбережения граждан. Выбор делается по желанию налогоплательщика.

Приказ, утвердивший новую форму, действует для налоговых вычетов за 2025 год. То есть подавать декларацию по новой форме нужно будет при отчетности за этот период.

Напомним, что с 2025 года действует новый порядок расчета прожиточного минимума, который влияет на размер некоторых социальных выплат, но на налоговые вычеты он не распространяется. Также стоит помнить, что налоговые вычеты можно получить только при наличии официального дохода, облагаемого НДФЛ по ставке 13%.