Банки сами удержат налог с вкладов: что изменится для вкладчиков в 2027 году

Минфин предложил изменить порядок налогообложения процентов по банковским вкладам. Начиная с 1 января 2027 года кредитные организации станут самостоятельно исчислять и удерживать налог, применяя единую ставку 13%. Пересчёт по прогрессивной шкале и доплату разницы перенесут на следующий год — этим займётся ФНС. Поправки касаются законопроекта о прогрессивной шкале НДФЛ, который Госдума приняла в первом чтении.

Сейчас налог с процентов по вкладам платит сам вкладчик — по уведомлению из налоговой. Если поправки примут, для большинства вкладчиков процедура упростится: не нужно будет считать доход и подавать декларацию. Но у тех, чей совокупный доход превышает 2,4 млн руб. в год, появится доплата по итогам года.

Переходный порядок: банки удержат 13%, ФНС доначислит остальное

В редакции законопроекта, которую рассматривает Госдума, налог с процентов по вкладам считается по прогрессивной шкале, если совокупный доход гражданина превышает 2,4 млн руб. Ставки в этом случае достигают 22%. Банки должны были стать налоговыми агентами с 1 января 2027 года и удерживать НДФЛ ежемесячно.

Минфин предложил переходный вариант. В 2027 году кредитные организации будут удерживать налог с процентных доходов по ставке 13% — без учёта других доходов вкладчика. Затем ФНС по итогам налогового периода пересчитает налог по прогрессивной шкале и, если потребуется, выставит доплату. В сообщении пресс-службы Минфина сказано: «По итогам налогового периода налоговый орган будет доначислять в следующем году сумму налога в соответствии с прогрессивной ставкой».

Переход банков на прогрессивную шкалу по вкладам Минфин предложил отложить до 2028 года. До этого времени кредитные организации должны донастроить свои системы, чтобы автоматически учитывать ставку налога в зависимости от совокупного дохода клиента. В 2027 году они будут работать по упрощённой схеме — единые 13%.

В сообщениях о поправках есть расхождение. Frank Media пишет, что Минфин предложил отложить переход банков на прогрессивную шкалу до 2028 года. В остальных источниках речь идёт о переходном порядке в 2027 году с доначислением по итогам года. Формально оба описания совместимы: банки в 2027 году удерживают 13%, а прогрессивная шкала для них заработает с 2028-го. Но акценты разные — либо отсрочка, либо переходный механизм.

Кому придётся доплачивать по прогрессивной ставке

Для большинства вкладчиков ничего не изменится. Если совокупный доход из всех источников — зарплата, проценты по вкладам, дивиденды, доход от продажи имущества — не превышает 2,4 млн руб. в год, налог с процентов останется на уровне 13%. Банк удержит его сам, и вкладчику не придётся ничего декларировать.

Сложнее тем, у кого доход выше порога. В 2027 году банк удержит с процентов только 13%, а ФНС по итогам года увидит совокупный доход и доначислит разницу по ставкам до 22%. Доплату придётся вносить в следующем году — уже после того, как вкладчик получит проценты. Это стоит учитывать при планировании крупных вкладов: сумма налога может оказаться выше, чем удержал банк.

Механика прогрессивной шкалы для вкладов похожа на ту, что действует для других доходов. Но есть нюанс: банк не знает полной картины доходов клиента, поэтому в 2027 году он не сможет сразу удержать правильную сумму. Отсюда и переходный период — кредитные организации донастроят системы к 2028 году, когда смогут учитывать ставку в зависимости от совокупного дохода. Пока же контроль за доплатой ложится на ФНС.

Тем, кто следит за налоговыми изменениями, может быть полезен наш разбор о том, как рост заимствований Минфина отражается на вкладах. А общая логика прогрессивной шкалы для любых доходов граждан уже заложена в законопроекте, принятом в первом чтении.

Что изменится для рынка вкладов

Если поправки примут, банкам придётся адаптировать IT-системы. В 2027 году они станут удерживать налог, применяя единую ставку, а с 2028-го — рассчитывать его по прогрессивной шкале с учётом совокупного дохода клиента. На это потребуется время и ресурсы, поэтому отсрочка выглядит логичной: у кредитных организаций будет год на донастройку.

Для вкладчиков главное — понять, коснётся ли их доплата. Если ваш доход превышает 2,4 млн руб. в год, стоит заранее заложить в бюджет возможную разницу между удержанными 13% и итоговой ставкой до 22%. Если доход ниже порога, ничего не меняется: банк удержит 13%, и на этом всё закончится.

Сроки вступления поправок в силу — с 1 января 2027 года. До этого законопроект должен пройти все чтения и быть подписан. Пока речь идёт о предложении Минфина, которое может быть скорректировано ко второму чтению.