Минфин хочет объединить зарплату и проценты по вкладам для НДФЛ: кого коснётся

Минфин предложил складывать зарплату и проценты по вкладам в общую сумму дохода и облагать её НДФЛ целиком. Сейчас проценты по депозитам считают отдельно от других поступлений. Если инициативу примут, вкладчикам придётся доплачивать налог по прогрессивной шкале — до 22% при доходе выше 50 млн руб. в год.

Новость касается не только богатых. При определённых условиях налоговая нагрузка вырастет и у тех, кто держит крупные суммы на депозитах, но не относит себя к состоятельным гражданам. Разбираем, как это устроено и кого затронет.

Как сейчас работает налог на проценты

Сегодня проценты по вкладам не смешивают с зарплатой и другими доходами. Налоговая база по ним рассчитывается отдельно. С 2027 года меняется и расчёт необлагаемой суммы: базовый 1 млн руб. умножат на ставку предыдущего года, а не на максимальную ключевую ставку текущего. Если ставка снизится, необлагаемый лимит станет меньше, а облагаемая часть процентов вырастет. Ранее мы разбирали, как Минфин предлагал поднять налог на проценты по вкладам до 22%.

Пока же проценты по вкладам облагаются по той же прогрессивной шкале, что и другие доходы, но отдельно от зарплаты. Если за год доход окажется выше лимита, ФНС пришлёт уведомление. Разницу придётся доплатить самому.

Что изменится для вкладчиков

Если зарплату и проценты по вкладам сложат вместе, то при годовом доходе выше 2,4 млн руб. ставка налога составит 15%, выше 5 млн — 18%, выше 20 млн — 20%, выше 50 млн — 22%. Сейчас проценты по вкладам могут облагаться по более низкой ставке, если зарплата не дотягивает до порога. После объединения суммарный доход может перескочить в следующую категорию, и налог на проценты вырастет.

Для тех, у кого зарплата и вклады вместе не превышают 2,4 млн руб. в год, ставка останется 13%. Но при снижении ключевой ставки необлагаемый лимит по вкладам уменьшится, и налог всё равно может появиться. О том, как ключевая ставка влияет на доходность вкладов, мы рассказывали в этом материале.

Сколько на самом деле платит работник

Работодатель удерживает НДФЛ и платит страховые взносы. При зарплате «на руки» 100 000 руб. начисляется около 114 900 руб. (НДФЛ — примерно 14 900 руб.). Плюс взносы по ставке 30% — ещё около 34 500 руб. Итого работник обходится в сумму порядка 149 400 руб. Из них государство получает около 49 400 руб. ещё до того, как человек что-либо увидел. НДС 22% в среднем чеке — это ещё примерно 22 000 руб. И это не считая акцизов на бензин, табак и алкоголь. В сумме мимо кармана уходит больше половины. Это консервативная оценка.

Таким образом, объединение зарплаты и процентов по вкладам для НДФЛ может увеличить налоговую нагрузку на вкладчиков с высокими доходами. Решение пока не принято — это лишь предложение Минфина.