Отмена чеков самозанятых: как ФНС вычисляет скрытые доходы и какие штрафы

Федеральная налоговая служба тестирует новую модель выявления скрытых доходов самозанятых. В поле зрения попали те, кто аннулирует чеки в приложении «Мой налог», чтобы не показывать реальные поступления. За девять месяцев к ответственности за такие нарушения привлекли около 3 тыс. человек, общая сумма взысканий составила 300 млн рублей. Для вас это значит, что схема «выставил чек и отменил» перестаёт быть безопасной: налоговая учится сопоставлять данные и находить несоответствия.

Как налоговая вычисляет отменённые чеки

Самозанятые обязаны формировать чек на каждую операцию через приложение «Мой налог». Если чек отменён, операция считается несостоявшейся, и налог с неё не начисляется. Но налоговая служба видит не только итоговые суммы, а всю историю действий в приложении. Тестовая модель предполагает анализ отменённых чеков: если самозанятый регулярно выставляет чек, а затем аннулирует его, это может стать сигналом для проверки. ФНС отслеживает и случаи, когда чеки отменяют партнёры самозанятых — например, заказчики, которые возвращают платежи или корректируют суммы.

Речь не о тотальной слежке, а о выборочном контроле по поведенческим шаблонам. Налоговая ищет несоответствия между заявленными доходами и фактическими поступлениями из других источников. Если самозанятый получает переводы на банковскую карту, а чеки на эти суммы регулярно отменяет, система может обратить на это внимание.

Кого коснётся проверка и какие штрафы грозят

В первую очередь рискованная ситуация складывается у самозанятых, чей доход приближается к лимиту в 2,4 млн рублей в год. При превышении этого порога теряется право применять налог на профессиональный доход, и приходится переходить на общую систему налогообложения или регистрироваться как ИП. Чтобы не выходить за рамки, некоторые пытаются скрыть часть выручки, в том числе через отмену чеков. Налоговая служба видит такие попытки и может привлечь к ответственности.

Штраф за первое нарушение составляет 20% от суммы операции, чек по которой был отменён. При повторном нарушении взыскание возрастает до 100% от суммы. Например, если самозанятый отменил чек на 50 тыс. рублей и это выявили впервые, ему придётся заплатить 10 тыс. рублей. При повторной отмене той же суммы штраф составит уже 50 тыс. рублей. За девять месяцев текущего года общая сумма взысканий по таким нарушениям достигла 300 млн рублей — проверки уже работают, пусть пока и в тестовом режиме.

Как самозанятому не попасть под штраф

Главное правило — не аннулировать чеки без реальных оснований. Если операция действительно не состоялась (например, клиент вернул товар или отменил заказ), чек можно отменить, и это не вызовет вопросов. Но если отмена становится регулярной практикой, налоговая может заинтересоваться. Помните: партнёры самозанятых (заказчики) тоже могут отменять чеки, и такие случаи ФНС отслеживает. Поэтому важно выстраивать прозрачные отношения с контрагентами и фиксировать фактические доходы.

Тем, кто только планирует стать самозанятым, стоит заранее изучить правила работы в этом статусе. Подробнее о том, как зарегистрироваться и какие ограничения действуют, мы рассказывали в материале «Самозанятый — как им стать». А о сроках уплаты налогов на имущество, землю и вклады можно прочитать здесь.

Пока ФНС только тестирует новую модель, но уже ясно, что контроль усиливается. Самозанятым стоит внимательнее относиться к формированию чеков и не использовать отмену как способ ухода от налогов. В противном случае штрафы могут оказаться сопоставимы с суммой скрытого дохода, а в некоторых случаях и превысить её.